上海對外經貿大學
教育發(fā)展基金會財務管理辦法

（試行）

第一章  總  則

第一條  為了加強上海對外經貿大學教育發(fā)展基金會（以下簡稱：基金會）財務管理工作，保障財務運行的科學與規(guī)范，提高資金使用效益，結合學校實際情況，特制定本辦法。

第二條  基金會財務管理的原則：貫徹、執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和各項財務規(guī)章制度；在符合章程規(guī)定的宗旨和公益活動的業(yè)務范圍內組織募捐、接受捐贈收入；在遵循合法、安全、有效的原則基礎上，實現資產的保值、增值；本著公開、透明的原則開展公益活動資助項目。

第三條  基金會財務管理的內容：開展業(yè)務活動的所有財務收支行為和財務管理事項，包括財務管理體制、預算管理、收入管理、支出管理、物資管理、財務分析和財務監(jiān)督、財務決算和財務會計信息披露等。

第二章  財務管理體制

第四條  基金會財務管理由學校財務處代管，執(zhí)行學校相關財務管理制度，納入學校審計范圍。日常報銷依照基金會簽批權限，執(zhí)行學校財務報銷規(guī)定。

第五條  基金會執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》，依法進行獨立會計核算?；饡嫼怂阋詫嶋H發(fā)生的交易或者事項為依據，如實反映財務收入、支出、結余及現金流量等信息。

第六條  基金會建立內部會計監(jiān)督制度，規(guī)范填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案，保證會計資料合法、真實、準確、完整。

第七條  基金會設置獨立的銀行賬戶，對資金實行統一核算，集中管理。銀行賬戶開設及變更，嚴格按照有關規(guī)定辦理。

第八條  基金會配備具有專業(yè)資格的會計人員，會計不得兼任出納工作，財務專用印鑒分人保管。會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第九條  根據捐贈項目的性質，基金分為留本基金和動本基金。學校出資部分屬于留本基金，只允許使用基金利息或增值部分；其他捐贈部分按照捐贈協議性質分別管理和使用。

第三章  預算管理

第十條  基金會預算是指根據學校及基金會事業(yè)發(fā)展的計劃、任務、目標編制的年度財務收支計劃。預算編制堅持“量入為出、收支平衡”的總原則，收入預算堅持“積極穩(wěn)妥”的原則，支出預算堅持“保證重點、勤儉節(jié)約”的原則?；饡訌婎A算編制的科學化、精細化管理，充分發(fā)揮預算在資源配置中的主導作用。

第十一條  基金會年度預算須按程序審核批準，基金會秘書處負責預算具體執(zhí)行過程中的控制和管理，定期分析預算執(zhí)行情況，并及時報告。預算執(zhí)行過程中需要調整的，須履行審批程序。財務處負責預算執(zhí)行情況的監(jiān)督。

第四章  收入管理

第十二條  基金會收入分為捐贈收入、提供服務收入、投資收益和其他收入等。

第十三條  凡向本基金會捐贈，均可簽訂書面協議，寫明捐贈金額、捐贈用途等，并根據捐贈協議規(guī)定實行專項管理。資金進入基金會賬戶后，應向捐贈者開具財政捐贈專用票據，專用票據的管理按國家相關規(guī)定執(zhí)行。

第十四條  對于接受的捐贈物品，基金會需聯系第三方評估機構對資產進行評估，合理確定入賬價值。

第十五條  各項收入必須全部由財務處委派的會計負責收取，嚴格按照會計制度要求及時入賬、足額核算，不得截留、坐收坐支、長期掛賬，堅決禁止以任何形式設立“小金庫”。

第五章  支出管理

第十六條  基金會的支出包括業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用。

（一）業(yè)務活動成本指為了實現業(yè)務活動目標、開展項目活動或者提供服務所發(fā)生的費用，主要包括定向捐贈的資助項目支出和非定向捐贈的資助項目支出；

（二）管理費用指為組織和管理業(yè)務活動所發(fā)生的各項費用，包括理事會行政運行費用、辦公費、差旅費、聘請中介機構費等；

（三）籌資費用指為籌集業(yè)務活動所需資金而發(fā)生的費用，包括舉辦募款活動費，準備、印刷和發(fā)放宣傳資料費及其他與募款或者爭取捐贈有關的費用；

（四）其他費用指無法歸屬到上述業(yè)務活動成本、管理費用或籌資費用中的費用，包括固定資產處置凈損失等。

第十七條  基金會每年用于開展《章程》規(guī)定的各類活動支出，不得低于上一年度基金余額的8%；學校出資部分屬于留本基金，列為限定性資產，不得動用；基金會管理費用、籌資費用和其他費用支出總計不得超過當年各類支出的10%。

第十八條  定向捐贈的資助項目支出，按照捐贈者簽署的捐贈協議，采取一事一議的辦法，由基金會秘書處按程序報批同意后執(zhí)行。

第十九條  非定向捐贈的資助項目支出、管理費用、籌資費用及其他費用支出由基金會秘書處按年度預算執(zhí)行。在年度支出預算總額內的支出調整應由秘書處審議后報理事長辦公會審定，超出年度支出預算總額的支出須經理事會審定后方可執(zhí)行。

第六章  物資管理

第二十條  基金會秘書處具體負責基金 會物資的日常管理，應建立相應的管理制度，包括固定資產、捐贈物資和低值易耗品等。

第二十一條  財務處負責基金會物資的賬務處理，做到賬賬相符。

第七章  財務分析與財務監(jiān)督

第二十二條  財務分析與財務監(jiān)督是認識、掌握財務活動規(guī)律，提高財務管理水平和資金使用效益，維護財經紀律，促進事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

第二十三條  財務分析的主要內容包括：預算執(zhí)行情況，資金運用情況，財產物資的使用、管理情況等。財務處結合項目管理和服務特點，建立科學、合理的財務分析指標。通過分析，反映業(yè)務活動和經濟活動的效果，并將分析結果及時反映給基金會秘書處和理事會，為其進行決策提供科學、可靠的依據。

第二十四條  財務處通過收支審核、財務分析等，對財務收支、資金運用、財產物資管理等情況進行監(jiān)督檢查。對違反國家財政、財務制度和財經紀律的行為，要及時予以制止、糾正，性質比較嚴重的，要向領導及有關部門報告，并按有關規(guī)定嚴肅處理。

第八章  財務決算

第二十五條  年度財務決算是年度會計期間公益項目的收入及成本、資產質量、財務效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。

第二十六條  嚴格按照國家有關財務會計制度規(guī)定，在進行財產清查、債權債務確認和資產質量核實的基礎上，以年度內發(fā)生的全部經濟交易事項的會計賬簿為基本依據，認真編制財務決算和報表。

第二十七條  嚴格按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定編制財務報告，并接受基金會業(yè)務主管單位和登記機關的審計監(jiān)督。

第九章  財務會計信息披露

第二十八條  財務會計信息是捐贈人、管理者和理事會等機構利益相關方了解機構資源狀況、負債水平、資金使用情況及現金流量等信息的重要來源。財務信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務會計報告。

第二十九條  財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書構成。會計報表包括資產負債表、業(yè)務活動表和現金流量表，會計報表附注及說明書主要包括采用的會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息等。

第三十條  建立定期財務信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務會計信息；按照基金會章程的規(guī)定每年在機構網站及相關媒體上公布審計報告和財務會計報告。

第三十一條  以單一項目或捐贈人為報告主體的財務會計信息由財務處負責編制，按規(guī)定報請批準后對外披露。

第十章  資金運作

    第三十二條  基金會以穩(wěn)健型、無風險資金運作為原則，一般采取將資金存入金融機構，也可以適當購買國債。購買國債或進行其他項目投資時，采取一事

一議的辦法，基金會秘書處制定實施細則，按程序報批同意后方可實施。

第十一章  附  則

第三十三條  本辦法的實施和修改，需經過校長辦公會同意。

第三十四條  本辦法由上海對外經貿大學財務處負責解釋。

第三十五條  本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

上海對外經貿大學教育發(fā)展基金會

                                       2013年5月制定

                                       2014年5月修訂