上海對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)預(yù)算經(jīng)費(fèi)報(bào)銷實(shí)施辦法（試行）
為規(guī)范學(xué)校各部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出管理，進(jìn)一步健全和完善財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號(hào)）、《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第78號(hào)）、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教[2012]）488號(hào)）、《政府會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)[2017]25號(hào)）以及《上海市財(cái)政局 中國(guó)人民銀行上海分行 上海市監(jiān)察局關(guān)于本市進(jìn)一步推進(jìn)公務(wù)卡制度改革的通知》（滬財(cái)庫(kù)[2012]57號(hào)）等規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。
總則
第一條 本辦法適用除對(duì)外承接科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)（縱向和橫向課題經(jīng)費(fèi)）以外的所有經(jīng)費(fèi)報(bào)銷。
第二條 以上所有經(jīng)費(fèi)均須納入學(xué)校預(yù)算管理，在學(xué)校批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)開支。未列入學(xué)校年度預(yù)算的追加預(yù)算，須按照《上海對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)預(yù)算管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行申請(qǐng)，按規(guī)定程序?qū)徟蠹{入年度預(yù)算。
第三條 經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其票據(jù)的真實(shí)性、合法性及合理性負(fù)責(zé)，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)憑證的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核。
第四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定及學(xué)校各類規(guī)范性管理文件要求對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求報(bào)銷人按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定及學(xué)校各類規(guī)范性管理文件要求進(jìn)行更正、補(bǔ)充。任何人員不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員違背報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，或偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料。
預(yù)算經(jīng)費(fèi)報(bào)銷基本要求
第五條 用于財(cái)務(wù)報(bào)銷的發(fā)票或收據(jù)等原始憑證必須合法、合規(guī)，不得偽造、涂改、挖補(bǔ)；不得虛構(gòu)業(yè)務(wù)，虛開發(fā)票。發(fā)票或收據(jù)的內(nèi)容包括：?jiǎn)挝幻Q（上海對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)）、稅號(hào)（12310000425006504M）、日期、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、數(shù)量、金額（大寫小寫的金額必須相符）等信息必須符合相關(guān)規(guī)定。凡發(fā)票抬頭名稱或稅號(hào)錯(cuò)誤或者空缺的，一律不得用于報(bào)銷。開具的發(fā)票或收據(jù)應(yīng)加蓋出具部門的發(fā)票專用章，發(fā)票或收據(jù)應(yīng)印有國(guó)家稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制章。
經(jīng)辦人獲取或自行打印的電子發(fā)票，均應(yīng)套印有全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章、銷售方的發(fā)票專用章。確保發(fā)票要素完整，內(nèi)容清晰可辨，左上角二維碼區(qū)域不能簽字涂改。經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人和報(bào)銷經(jīng)辦人對(duì)電子發(fā)票的真實(shí)性、唯一性負(fù)責(zé)。每張電子發(fā)票僅限報(bào)銷一次，嚴(yán)禁多次打印重復(fù)報(bào)銷。
第六條 使用外幣結(jié)算購(gòu)買物資、會(huì)議注冊(cè)等，若有條件提供水單的，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供水單作為報(bào)銷附件，并以水單記載匯率折算為人民幣金額進(jìn)行報(bào)銷；若不能提供水單的，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供購(gòu)入當(dāng)日（或當(dāng)期期初）的中國(guó)銀行匯率表作為報(bào)銷附件，并以匯率表上的即期匯率（人民幣中間價(jià)）將支付的外幣折算為人民幣金額進(jìn)行報(bào)銷。
第七條 從外單位取得的發(fā)票如有遺失，應(yīng)取得原發(fā)票存根復(fù)印件加蓋原開具單位的發(fā)票專用章，并由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可作報(bào)銷憑證。
第八條 嚴(yán)格實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，凡涉及到公務(wù)卡支付目錄中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，教職員工應(yīng)該通過(guò)公務(wù)卡辦理結(jié)算或在財(cái)務(wù)處辦理銀行轉(zhuǎn)賬。公務(wù)卡支付范圍詳見(jiàn)《上海市市級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》。辦理銀行轉(zhuǎn)賬時(shí)需準(zhǔn)確提供對(duì)方單位的戶名、開戶行、賬號(hào)以及款項(xiàng)用途。
第九條 發(fā)票使用期限：當(dāng)年的發(fā)票最晚可延至次年的第一季度內(nèi)報(bào)銷。逾期不得用于報(bào)銷。
第十條 經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人和部門負(fù)責(zé)人如需授權(quán)，須向財(cái)務(wù)處提交書面授權(quán)書，說(shuō)明授權(quán)項(xiàng)目、被授權(quán)人及授權(quán)期限。
第三章 預(yù)算經(jīng)費(fèi)報(bào)銷細(xì)則
第十一條 辦公費(fèi):包括辦公用品、文具紙張、賬冊(cè)、行政管理用報(bào)刊雜志等不納入固定資產(chǎn)管理的低值易耗品。購(gòu)置辦公用品需附銷售方開具的明細(xì)清單并加蓋銷售單位公章，否則一律不予報(bào)銷；一次購(gòu)置多個(gè)同種類辦公用品的，需提供領(lǐng)用人簽收單；凡購(gòu)置的辦公用品需提供固定場(chǎng)所安置的，需提供經(jīng)該辦公用安置地點(diǎn)情況說(shuō)明，并加蓋部門公章。
第十一條 印刷費(fèi)：包括因業(yè)務(wù)需要用的資料、書刊、講義印刷費(fèi)、聲像資料費(fèi)、考試試卷費(fèi)等的印刷費(fèi)。印刷費(fèi)開支500元及以上、5000元以下的，報(bào)銷時(shí)須附開票單位開具的復(fù)印清單、裝訂清單。印刷費(fèi)開支5000元及以上的，報(bào)銷時(shí)須附有效書面合同或協(xié)議。連號(hào)發(fā)票視為單張發(fā)票。
第十二條 電話費(fèi)：只有部門或?qū)W院因業(yè)務(wù)需要且在學(xué)校規(guī)定范圍內(nèi)可以報(bào)銷辦公電話費(fèi)和寬帶費(fèi)。個(gè)人手機(jī)話費(fèi)、家庭寬帶費(fèi)、定額話費(fèi)充值票不得用于財(cái)政撥款收入經(jīng)費(fèi)和教育收費(fèi)返還經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷。
第十三條 郵寄費(fèi)：包括信函、包裹、貨物等物品的郵寄費(fèi)、快遞費(fèi)。報(bào)銷郵寄費(fèi)需提供開票單位開具的明細(xì)清單并加蓋對(duì)方單位公章。
第十四條 市內(nèi)差旅費(fèi)：包括上海市內(nèi)出差的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等。
1、單次市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷原則上不超過(guò)2000元，同一輛出租車的車票不予報(bào)銷。交通卡定額充值發(fā)票不得用于財(cái)政撥款收入經(jīng)費(fèi)和教育收費(fèi)返還經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷。
2、單張金額超過(guò)200元的大額出租車票需附差旅事由、起始地或目的地等情況說(shuō)明。
3、租車費(fèi)，5000元以下的需提供車輛租賃公司提供的明細(xì)（包括用車日期、車型、目的地等）以及由學(xué)院/部門蓋章的用車情況說(shuō)明（包括用車人數(shù)、用途等）；超過(guò)5000（含）的必須提供車輛租賃合同。
第十五條 國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)：國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)，是指因工作需要外埠出差而發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。
根據(jù)上海市財(cái)政局2014年發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)<上海市市級(jí)機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法>的通知》（滬財(cái)行【2014】9號(hào)）及財(cái)政部2016年發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)<中央和國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員赴地方差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)表>的通知》（財(cái)行【2016】71號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際情況執(zhí)行。具體參照《上海對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)報(bào)銷實(shí)施辦法》中的相關(guān)規(guī)定。
第十六條 出國(guó)費(fèi)：?jiǎn)挝还ぷ魅藛T因公臨時(shí)出國(guó)回國(guó)的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、簽證、護(hù)照等支出。根據(jù)《財(cái)政部、外交部關(guān)于印發(fā)<因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理辦法>的通知》（財(cái)行[2013]516號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際情況進(jìn)行報(bào)銷管理。具體參見(jiàn)《上海對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷實(shí)施辦法（試行）》中的相關(guān)規(guī)定。
第十七條 維修（護(hù)）費(fèi)：與工作相關(guān)的電腦等固定資產(chǎn)（不包括交通工具）、辦公設(shè)備等的修理和維護(hù)費(fèi)用，網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)費(fèi)用。維修（護(hù)）費(fèi)報(bào)銷時(shí)需提供由提供維修服務(wù)的銷售方開具的維修明細(xì)清單，及被維修資產(chǎn)的固定資產(chǎn)卡片復(fù)印件。
第十八條 會(huì)議費(fèi)：學(xué)校各學(xué)院、各部門和各項(xiàng)目（課題）（以下簡(jiǎn)稱各單位）單獨(dú)或聯(lián)合舉辦（含主辦、承辦）的各類會(huì)議、論壇，包括國(guó)內(nèi)會(huì)議和在華舉辦的國(guó)際會(huì)議。具體參見(jiàn)《上海對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)會(huì)議費(fèi)管理辦法》中的相關(guān)規(guī)定。
第十九條 培訓(xùn)費(fèi)
1、參加培訓(xùn)
外出參加培訓(xùn)，培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷需附培訓(xùn)通知，若通知形式為郵件，須將郵箱頁(yè)面一并打印。培訓(xùn)由第三方公司承辦的，須在培訓(xùn)通知函中體現(xiàn)，保證發(fā)票開具單位公章與培訓(xùn)通知函一致，如培訓(xùn)費(fèi)開票單位與培訓(xùn)通知中指定的單位不一致，應(yīng)提供會(huì)議承辦方加蓋公章的證明。
2、承辦培訓(xùn)
根據(jù)《上海市市級(jí)機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（滬財(cái)行[2017]45號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際情況進(jìn)行報(bào)銷管理。
第二十條 公務(wù)招待費(fèi)
1、國(guó)內(nèi)公務(wù)接待
根據(jù)《黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》與《關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定》等有關(guān)文件精神，結(jié)合我校實(shí)際情況進(jìn)行報(bào)銷管理。具體參見(jiàn)《上海對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待費(fèi)用報(bào)銷實(shí)施辦法（試行）》
2、外事接待
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央和國(guó)家機(jī)關(guān)外賓接待經(jīng)費(fèi)管理辦法>的通知》（財(cái)行[2013]533號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)<上海市市級(jí)機(jī)關(guān)外賓接待經(jīng)費(fèi)管理辦法>的通知》（滬財(cái)行[2014]24號(hào)）等文件的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際情況進(jìn)行報(bào)銷管理。具體參見(jiàn)《上海對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)外事接待及經(jīng)費(fèi)管理辦法》。
第二十一條 勞務(wù)費(fèi)：支付校外人員的勞務(wù)費(fèi)用，如評(píng)審費(fèi)、講座費(fèi)、咨詢費(fèi)等。副高級(jí)技術(shù)職稱專業(yè)人員每學(xué)時(shí)最高不超過(guò)500元，正高級(jí)技術(shù)職稱專業(yè)人員每學(xué)時(shí)最高不超過(guò)1000元，院士、全國(guó)知名專家每學(xué)時(shí)一般不超過(guò)1500元。講課費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生的學(xué)時(shí)計(jì)算，每半天最多按4學(xué)時(shí)計(jì)算。其他人員講課費(fèi)參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。同時(shí)為多班次一并授課的，不重復(fù)計(jì)算講課費(fèi)。外籍人員參照教務(wù)處發(fā)放文件標(biāo)準(zhǔn)。
校內(nèi)人員工資收入一律執(zhí)行績(jī)效工資管理辦法，校外人員經(jīng)費(fèi)需預(yù)先由人事處核定后下?lián)堋?/span>
第二十二條 固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)：凡購(gòu)置單價(jià)在1000元及以上的通用設(shè)備、單價(jià)在1500元及以上的專用設(shè)備、一次批量采購(gòu)圖書達(dá)到1000元及以上的（發(fā)票連號(hào)視同一次采購(gòu)），應(yīng)先到相關(guān)資產(chǎn)管理部門辦理學(xué)校的固定資產(chǎn)登記手續(xù)，然后憑資產(chǎn)管理部門制作的固定資產(chǎn)卡片一并辦理報(bào)銷手續(xù)。采購(gòu)物資屬于上海市財(cái)政局當(dāng)年公布的《政府采購(gòu)集中采購(gòu)目錄和采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)》中所列物品的，不得自行采購(gòu)，必須通過(guò)資產(chǎn)管理部門進(jìn)行政府采購(gòu)。
第四章 暫借款管理規(guī)定
第二十三條 嚴(yán)格控制暫借款，實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式后，原則上不再向教職工個(gè)人辦理現(xiàn)金借款。
第二十四條 因公有特殊情況需辦理轉(zhuǎn)賬借款的，須在網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷系統(tǒng)中填寫“上海對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)借款單”，寫明借款日期、借款部門、項(xiàng)目編號(hào)、借款用途、借款金額、借款方式等后由借款人和審批人簽名；并附合同、協(xié)議等相關(guān)依據(jù)。
第二十五條 預(yù)借款項(xiàng)的借款人應(yīng)為該項(xiàng)借款的責(zé)任人，應(yīng)對(duì)該項(xiàng)借款的歸還或核銷負(fù)責(zé)。
第二十六條 借款時(shí)間一般超過(guò)三個(gè)月。業(yè)務(wù)辦理完畢，借款人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)處辦理借款核銷手續(xù)。因故不能按時(shí)核銷的借款，借款人或經(jīng)費(fèi)審批人應(yīng)寫明原因以書面形式報(bào)財(cái)務(wù)處。對(duì)無(wú)正當(dāng)理由逾期未辦理核銷、經(jīng)多次催促仍未辦理核銷手續(xù)者，財(cái)務(wù)處可以用借款人的校內(nèi)津貼分月抵沖借款額，直至全部抵沖完畢。教職工離校時(shí)須結(jié)清全部暫借款，方可辦理離校手續(xù)。
第二十七條 實(shí)行零基預(yù)算的經(jīng)費(fèi)（包括財(cái)政撥款收入和教育收費(fèi)返還收入）一律不得跨年底借款。
第二十八條 財(cái)務(wù)處設(shè)專人負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的清理、催銷工作，定期核對(duì)未核銷的應(yīng)收款項(xiàng)，查明未核銷原因，督促借款人及時(shí)辦理銷賬。
第二十九條 對(duì)利用應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行公款私存或收回款項(xiàng)不及時(shí)核銷，挪作它用、為個(gè)人謀取不正當(dāng)利益的，財(cái)務(wù)處將報(bào)請(qǐng)學(xué)校有關(guān)部門，追究相關(guān)人員責(zé)任。
第五章 附則
第三十條 財(cái)務(wù)人員根據(jù)專業(yè)判斷，對(duì)于存在疑問(wèn)的報(bào)銷事銷，可要求報(bào)銷人員提供情況說(shuō)明、合同、清單、簽到表、簽收表等相關(guān)支撐性附件。
第三十一條 本辦法自校長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)之日起施行。原《上海對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定》(滬經(jīng)貿(mào)大辦〔2017〕300號(hào))同時(shí)廢止。
第三十二條 本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。國(guó)家或上海市如頒布新的規(guī)定和辦法，按上位法的規(guī)定執(zhí)行，財(cái)務(wù)處及時(shí)修訂相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷實(shí)施辦法。